Jaki podatek dochodowy i ZUS od umów zlecenia płaci hostessa

Podatki i składki ZUS płacone przez hostessy od umów zlecenia uzależnione są od 3 czynników: wieku zleceniobiorcy, tego czy się on uczy oraz wysokości wynagrodzenia. Jeśli chcesz sprawdzić czy musisz zapłacić podatek i ZUS, znajdź poniżej swój przypadek.

Przypadek 1. Umowa do 200 zł, osoba do 26 lat, studentka lub osoba ucząca się

Jeśli umowa została zawarta na kwotę 200 zł lub mniej, to zawsze odprowadza się od niej 17% podatku dochodowy. Nie odlicza się również kosztów uzyskania przychodu. Podatek dochodowy (PIT) opłaca zleceniodawca, który zleceniobiorcy (hostessie) wypłaca tylko kwotę netto. Od studentów do 26 roku życia nie pobiera się składek ZUS.

Przykładowo jeśli hostessa, która jest studentką i ma mniej niż 26 lat, zawarła umowę za 100 zł brutto, to zleceniodawca wypłaci jej 83 zł i zapłaci do urzędu 17 zł podatku.

Kwotę netto obliczamy wzorem: Kwota brutto x 0,83 = Kwota netto (do ręki).

Warto nadmienić, że w tym przypadku hostessa nie otrzymuje od zleceniodawcy PIT-11 i nie wykazuje takich umów w rocznym zeznaniu podatkowym.

Przypadek 2. Umowa do 200 zł, osoba nie będąca studentką, ani uczennicą

Podobnie jak w przypadku 1, jeśli umowa została zawarta na kwotę 200 zł lub mniej, to zawsze odprowadza się od niej 17% podatku. Niestety osoby nie będące studentami, ani uczniami, muszą zapłacić też składki ZUS. Podatek dochodowy PIT i ZUS opłaca zleceniodawca, który zleceniobiorcy (hostessie) wypłaca tylko kwotę netto. Nie ma w tym wypadku też kosztów uzyskania przychodów.

Przykładowo jeśli hostessa, która nie jest studentką, zawarła mowę na kwotę 100 zł brutto, to zleceniodawca wypłaci jej tylko 61 zł 52 gr. Zleceniodawca wpłaca kwotę 17 zł podatku do urzędu skarbowego oraz kwotę 21 zł 48 gr składki ZUS.

Kwotę netto najlepiej obliczać kalkulatorem wynagrodzeń. Najprawdopodobniej będzie to wzór: Kwota brutto x 0,6152 = Kwota netto (do ręki)

W tym przypadku umowy zawierane z hostessami są zwykle na wyższe kwoty, bo hostessa oczekuje stawki netto na takim poziomie jak pracująca obok hostessa która się uczy, więc zleceniodawca musi to uwzględnić w umowach.

Uwaga: Umowy do 200 zł dla osób nie będących studentami lub uczniami są bardzo nieopłacalne!

Jedyną korzyść jaką dają to fakt, że nawet jedna taka umowa w miesiącu wystarcza, by danej osobie przysługiwało ubezpieczenie społeczne (np. leczenie na NFZ).

Przypadek 3. Umowa powyżej 200 zł, osoba do 26 lat, studentka lub osoba ucząca się

W przypadku umów przekraczających 200 zł brutto można wykorzystać PIT 0%. To bardzo korzystna sytuacja dla osób do 26 roku życia, które są uczniami lub studentami. Od takich umów nie trzeba wtedy płacić ani podatku dochodowego, ani ZUS-u. Zleceniodawca wypłaca zleceniobiorcy (hostessie) całą kwotę brutto jako netto.

Przykładowo jeśli hostessa, która jest studentką i jest w wieku do 26 lat, zawarła na umowę za 500 zł brutto, to zleceniodawca wypłaci jej dokładnie 500 zł. Nie ma tu nic do obliczania, kwota wypłacana jest dokładnie taka sama jak brutto na umowie.

Przypadek 4. Umowa powyżej 200 zł, osoba do 26 lat, nie będąca studentką, ani uczennicą

Także osoby niestudiujące i nieuczące się mogą skorzystać z PIT 0% jeśli zawrą umowę zlecenia na więcej niż 200 zł. Niestety muszą one zapłacić składki ZUS. Zleceniodawca wypłaci im więc kwotę nie pomniejszoną o podatek, ale pomniejszoną o ZUS.

Dokładną kwotę netto i wysokość składek najlepiej obliczać z pomocą kalkulatora wynagrodzeń lub księgowości. W przypadku umowy na 500 zł brutto, osoba do 26 lat, niebędąca studentem otrzyma netto (do ręki) 403 zł 77 gr.

Tutaj mamy wiarygodny kalkulator składek ZUS, warto sprawdzić swoje składki.

Przypadek 5. Umowa powyżej 200 zł, osoba powyżej 26 roku życia

Osoby mające więcej niż 26 lat nie mogą skorzystać z PIT 0%, muszą też płacić składki ZUS. Oznacza to, że od wynagrodzenia odprowadzają wszystkie składki ubezpieczeniowe. Podatek dochodowy w wysokości 17% płacą natomiast nie od całego wynagrodzenia, tylko od 80% , ponieważ 20% to tak zwane koszty uzyskania przychodu.

W takiej sytuacji obliczenie dokładnej kwoty wynagrodzenia netto (do ręki) jest dosyć skomplikowane i najlepiej wykorzystać w tym celu kalkulator wynagrodzeń lub skorzystać z pomocy księgowości.

Podsumowanie

Umowy do 200 zł brutto zawsze obciążone są podatkiem dochodowym i przez to mało opłacalne dla osób do 26 roku życia.

Jeśli mamy od tego samego zleceniodawcy kilka umów zlecenia pod rząd, to lepiej umówić się z nim, żeby zamiast nich wystawił jedną umowę na kwotę wyższą niż 200 zł.

Studenci do 26 roku życia nie muszą płacić składek ZUS. Są z nich też zwolnione osoby, które mają opłacone składki odpowiedniej wysokości z innego powodu – na przykład mają umowę o pracę na cały etat. W obu przypadkach trzeba zgłosić zleceniodawcy, że się jest zwolnionym z ZUS!